今日油价报表_每日油价报表

1.如何防范业务员给财务下套

2.如何进行公司基本面的分析

高速公路收费，是老生常谈的话题。修订稿的出台，更是再度引发舆论反弹。当然，这一消息，配合了国企改革的大趋势，对各省打造千亿上市公司，是一剂强心剂，也给各省交通厅直属单位交投集团下属的养护集团吃了定心丸。

对此，作为消费者，在缴纳了多年高昂的高速公路通行费用之后，是否有基本的知情权呢？

高速公路何以亏损

高速公路何以巨额亏损，这恐怕是公众最为关心的问题。官方的说法是，伴随高速公路里程的迅猛增长，是债务的迅猛增长以及高速公路的连年亏损。2014年6月30日，交通运输部公布了《2014年全国收费公路统计公报》（以下简称《统计公报》），公报显示截至2014年底，全国收费公路累计建设投资总额为61449.0亿元（不含已取消收费公路），其中资本金投入为187.0亿元，占收费公路累计建设投资总额的31.6%；债务性资金投入为42652.0亿元，占收费公路累计建设投资总额的69.4%。但这么多的投资却并未得到良好回报，《统计公报》显示，2014年度，全国收费公路收支平衡结果为负1571.1亿元，即收支缺口为1571.1亿。这并不是第一次出现高速公路亏损：2013年度，全国收费公路收支平衡结果为负661亿元，即整体亏损661亿元。今年亏损额度是去年的2.37倍。

巨额亏损从何而来？交通运输部公路局副局长王太认为，原因包括正常还债阶段还本付息支出增长，以及债务规模的不断增加。而债务规模大，则与收费公路资金需求巨大及“修路”的资金筹集方式密不可分。加之公路建设速度加快，积累了高额债务。

然而，仅仅是债务规模巨大，无法说明亏损的真正的来源。《统计公报》中有一个非常有意思的数据，截至2014年底，全国收费公路里程16.26万公里，按属性划分，还贷公路10.40万公里，经营性公路5.85万公里，分别占全国收费公路里程的64.0%和36.0%。根据解释，还贷公路“是指县级以上地方交通运输主管部门利用或者向企业、个人有偿集资建设的公路，收费时使用财政票据”，而经营性公路“是指国内外经济组织投资建设或者依照公路法的规定受让还贷公路收费权的公路，收费时使用税务票据。”换句话说，还贷公路是非营利性公路，而经营性公路则是营利性公路。而从收支平衡来看，总共1571.1亿元的收支缺口中，还贷公路收支缺口1293.7亿元，经营性公路收支缺口277.4亿元，分别占82.34%和17.66%。在高速公路收费标准都是统一的前提下，只占64%收费里程的还贷公路亏损额却占了82.34%，亏损额与其里程不成比例。这是不是预示着，不以营利为目的还贷公路可能更加导致亏损？

为什么还贷公路的经营成本会比经营性高速公路的成本高？我的解释是，还贷公路是由主导，由于没有盈利目标，会导致其生产和经营过程中的种种浪费而无法控制其成本。而经营性高速公路则不然，修建高速公路的目的就是为了盈利，因此它会有激励去尽可能节约成本。即便这些公司是国有企业，它也会有各种各样激励去这么做。如果考虑到中国不少经营性高速公路的经营方是上市公司，它们负有履行信息披露的义务，要接受股东监督，而这种外部压力也会逼迫其提高经营水平，努力减少成本。

事实上，还贷公路和经营性公路的区别不只是体现在经营过程之中，同时还体现在投资决策上。经营性收费公路立足于盈利目标，因此在立项上会更多地考虑今后可能的收益，但是对于还贷公路来说，则没有这样的要求——的目标是修路，是否盈利不在其考虑范围之内，而对很多地方而言，修路就是政绩，因此会有更多激励去修路。于是我们就发现了这样一个怪现象，2014年安徽省GDP大约是陕西省的1.17倍，人口大约是陕西省的1.727倍，但是陕西省的高速公路里程则是安徽的1.27倍。或许很多人会以陕西省的面积大于安徽来为陕西省的收费公路里程高于安徽作辩解，但是在我看来，即便这种辩解成立，也无法解释陕西省的单位里程的投资成本会是安徽的2.24倍，唯一的解释在于，还贷公路具有更强的预算软约束。

要减少收费公路的亏损，最为切实的办法可能是收费公路要变成营利性的经营性公路，而不是非营利的还贷公路。这个结论听起来有点匪夷所思，但却是现实写照。同时这还意味着，现在很多人呼吁的要求减少收费公路并且还公路以公益性的要求可能是错的，如果收费公路都回归“公益”而不再收费，它的运营成本会大幅度增加，纳税人可能要承担更多成本。

如何防范业务员给财务下套

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如何进行公司基本面的分析

资金是企业的血液。在企业经营活动中，资金风险是每时每刻都存在的。<BR> 资金是企业的血液。在企业经营活动中，资金风险是每时每刻都存在的。建立一套完善的、行之有效的、操作性较强的资金风险防范体系，是石油销售企业健康持续发展的重要保障，也是提升石油销售企业财务管理水平的关键所在。

目前销售企业主要的资金风险点

要建立起完善的资金安全风险防范体系，首先要找出销售企业存在哪些资金安全风险点。

（一）资金的源头风险

1.销售人员个人风险。销售人员是接触资金最多、最频繁的人员之一。由于销售人员的素质参差不齐，存在个别法制观念淡薄的销售人员私存或非法侵占货款的风险。比如在油价上涨时，客户大多要求预付货款，其中有大量的现金货款，因销售人员与客户长期的业务关系，部分客户在支付现金货款后未向销售人员索要收款依据，给销售人员挪用、私存货款提供了可乘之机，甚至可能利用价格的涨跌侵占价差款。

2.加油站资金管理风险。由于销售企业加油站点多面广，部分地处偏远的加油站受客观条件限制，银行不能为其提供上门收款服务。由于资金不能及时入行，加之这些加油站的销货日报表有可能几天或者更长时间才能向财务部门报送一次，财务部门难以对加油站资金进行及时、准确的监控，存在着加油站少交、少存销货款的风险。

3.赊销风险。在激烈的市场竞争环境中，赊销往往成了企业促销的一种重要手段。尽管公司制度规定严禁赊销，但因各种原因，批发网点和加油站也有可能擅自赊销，由此带来的收款不及时，甚至形成坏账的风险也是客观存在的。

4.社会风险。由于受地理环境以及社会上不稳定因素影响，抢劫、盗窃等刑事犯罪行为也威胁着加油站的资金安全。现金在加油站滞留时间越长，数量越大，资金风险就越大。

5.员工职业素质风险。因收款人员职业素质不高，审查不严，收到钞、空头支票、虚票据造成资金损失的情况也时有发生。

（二）财务部门内部资金管理风险

1.资金管理制度执行不力带来的资金风险。一是不经过审批擅自开设银行账户，不与银行签订资金安全协议，不将银行账户纳入财务核算；二是银行印鉴章没有指定专人分开保管，甚至存在由出纳人员保管银行印鉴章的现象；三是现金出纳人员不按规定支付现金，白条抵库、坐支现金、库存现金余额账实不符；四是由出纳人员负责编制涉及银行存款业务的凭证、核对银行存款账等。

2.不按规定的业务流程操作带来的资金风险。一是银行单据传递不及时、银行账对账不及时，造成跨月未达账项较多，银行存款余额账实不符；二是稽核人员未及时对原始单据进行严格审核，造成银行存款收支的原始单据被篡改；三是复核人员没有对记账凭证所附原始单据的真伪和齐全性进行严格审核，造成原始交易记录不准确。

建立资金风险防范体系的具体内容

必须针对资金安全风险点来建立资金风险防范体系。对此，四川销售公司做了一些探索性的工作。

（一）完善资金管理内控制度

资金管理内控制度为资金风险控制提供了操作依据和制度保障，是建立资金风险防范体系的基础和前提。近年来，四川销售公司从资金源头管理到财务部门内部资金风险控制的各个环节，都制定和完善了相关的制度。同时，结合内控体系的建设，完善了资金管理流程，修订了资金管理制度，把对资金的控制作为财务内控体系的重中之重来抓。

（二）对资金源头风险的控制

规范使用现金货款专用收据。为规范销售代表的日常销售行为，保证现金货款及时、安全回笼，公司全面推行使用了专门印制的销售代表现金货款专用收据。客户向销售代表支付现金货款时，不论销售代表是否向客户交付销售，均由销售代表向客户开具专用收据，作为收到现金货款的凭据。这样就能有效的防范销售代表挪用，私存客户货款带来的风险。

加强加油站资金管理。一是严格规定了加油站银行账户的开设的条件；二是对加油员手持现金实行限额管理；三是明确了加油站内部现金交接程序；四是明确了银行上门收款、储蓄所代收款的交款操作流程；五是规定了加油站现金存放的硬件标准，即增设固定式投币保险柜，对部分有条件的加油站要求装置报警设备。

大力推行银行上门收款工作。目前四川销售公司实现银行上门收款的经营网点、加油站已达1225个，占营运的经营网点、加油站总数的91%，使加油站资金安全得到了有力的保障。

专设销售货款回笼稽核岗。一是审核批发网点、加油站销售日报表中不同销售渠道收取的现金与缴存现金有无差异，审核当日销售款有无漏存未缴的情况。二是要通过网上银行、电话银行查询等方式每日核对批发网点、加油站货款回笼情况，使财务部门动态掌握资金运行状况，及时发现可能存在的赊销、少存及少交销货款等问题，降低资金风险。

加强对银行票据的稽核工作。加强银行票据的稽核工作，是保证资金安全非常重要的环节，我们规定，凡是接触和收取银行票据的人员，要对客户提供的银行票据所列内容进行仔细审核。如果认为不符合要求的票据立即退还客户，要求客户及时更正。

减少资金的汇划层次。一是按照资金汇划层次扁平化管理的要求，优化银行账户设置和资金汇划路径，减少资金的横向流动，提高资金的周转速度。二是充分依托银行的网络优势，建立快捷资金汇划、清算体系，通过网上银行、委托银行划款等来实现收入账户资金的实时到账和“零余额”管理。

（三）对财务部门内部资金风险的控制

规范银行账户的审核程序。经办人员填制好相关的付款凭证后，连同原始依据按程序交部门负责人、主管负责人、总会计师或总经理依次审核签字，再将签字手续齐全的付款单据交财务部门稽核岗会计稽核，稽核通过后，由稽核人员将原始票据交出纳办理支付业务。

库存现金每日盘点。出纳人员每日对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，监盘人员负责审核并签字，最后由财务负责人审查签字。财务负责人还要随时抽查现金的监盘情况，确保现金每日账实相符、账账相符。

网上银行业务限制管理。网上银行只限于办理内部单位之间的资金结算，对外支付款项一律不使用网上银行办理。任何一笔收、付款业务必须由三名或者三名以上操作人员完成。网上银行操作人员每周更换一次操作密码。

对有问题的原始凭证进行记录。财务部门稽核岗要对会计核算岗编制的记账凭证所使用的会计科目、对应关系以及原始凭证的合法、合规性，金额的准确性进行稽核，对发现有问题的原始凭证、记账凭证要作好稽核记录并督促纠正。

限期完成银行存款余额稽核工作。银行存款余额调节表的编制人员确保在每月三号前完成银行存款余额调节表的编制工作。稽核人员在收到银行存款余额调节表后，必须在一日内完成全部稽核工作。财务负责人负责审查银行存款余额调节表并责成相关人员对未达账项进行清理，从而使资金管理中存在的问题能及时得以发现和解决。

（四）建立严格的资金管理责任追究制度

按照“谁管资金，谁负责”的原则，建立资金安全责任追究制度，层层落实责任，把资金安全责任落实到部门和个人。谁管销售，谁就要负责资金安全回笼，谁管账户，谁就要确保账户资金安全。一旦发生资金安全事故，就要追究单位负责人、部门负责人及相关资金管理人员的责任。牢固树立资金的收支点即风险点的观念，确保每个风险点都有人负责、有人管理、有人监督。

（五）树立全员资金风险意识

资金安全风险体系的建立和运行，需要企业全体员工的参与和执行。要通过加强宣传教育，在员工中牢固树立资金风险意识，使每一位员工随时都绷紧资金安全这根弦。

（六）资金风险防范要向信息化迈进

运用信息化手段加强资金管理，可以为我们带来更多的便捷。依托银行信息网络优势，可以缩短资金汇划周期，实现资金的自动归集，杜绝了过去手工划款等人为操纵资金的可能性，大大增强了资金的安全性。同时充分利用银行现有的金融产品和服务，比如：通过网上银行查询系统快速查询货款是否及时回笼；通过在加油站安装银行POS机，实现无现金交易等，进一步提高了资金安全保障能力。

公司基本面是指公司财务状况，发展潜力，成长性及质地如何？政策变化指管理层的政策，技术面指技术走势影响。

对公司的基本面分析，通常是指上市公司，上市公司公开、透明，可以通过基本面分析决定是否值得投资？对于非上市公司而言，由于没有公开公司基本面的义务，因此只能只能参考上市公司的分析。

对于公司基本面分析着重研究以下项目和内容：

1、财务报表

财务报表是衡量一个公司基本面最重要的标准，主要从公司的市盈率、每股收益、地方的扶持和财政补贴、每股净资产、市净率、净资产收益率、成本费用、销售利润、应收账款周转率、负债率、现金比率等多方面进行分析。

2、行业的划分

公司所在行业的分析应包括两个方面的内容：一是上市公司所在行业的整体分析；二是上市公司所在行业的地位分析。

上市公司所在行业的分析对长线投资相当重要。行业的当前状况和未来的发展趋势对该行业上市公司的影响巨大。当某个行业处于整体增长期间，未来的发展空间很大，该行业的所有上市公司都有较好的表现和较大的发展空间。例如深沪两市的通信行业、电脑软件行业和高科技行业，整体公司业绩要高于其他行业。

3、行业的成长分类

每一个行业都有四个发展时期：形成时期、成长时期、稳定时期和衰退时期。处在下降衰退时期的行业称为夕阳行业；处在形成和成长时期的行业称为朝阳行业。当大盘从底部启动后，投资者最好挑选朝阳行业的股票，不要进入夕阳行业的股票。朝阳行业和夕阳行业的划分是相对的，并有时间和地域的限制。

4、公司产品的市场占有分析

产品的市场占有应包括两方面的内容：一是产品的市场占有率，这是指该公司的产品在同类产品市场中所占有的份额；二是指产品的市场覆盖率，也指产品在各个地区的覆盖和分布。

5、公司产品的品种分析

公司产品的品种分析是指公司的产品种类是否齐全、在同行业生产的品种中持有的品种数、这些品种在市场的生命周期和各品种的市场占有分析。

6、产品价格分析

产品价格分析是指公司生产的产品和其他公司生产的同类产品的价格比较。

7、产品的销售能力

主要考察上市公司的销售渠道、销售网络、销售人员、销售策略、销售成本和销售业绩。

8、公司原材料和关键部件的供应分析

公司的原材料和关键部件的供应与产品的销售一样，同样存在两种情况：一种是自己包打天下，产品的上游原材料和关键部件全部由自己供应和生产，它的好处是原材料和关键部件供应稳定，这一部分利润由该公司独自获得。但缺点是它的战线长，初期投资增加，管理费用增加，产品抗风险性差。另一种情况是原材料和关键部件由专门的原材料公司供应和生产，公司让出一部分应得的利润。两种模式各有利弊，需视具体情况判断。

9、公司产品知识产权的研究和分析

一个上市公司的产品是否拥有自主知识产权是相当重要的一项指标，它可以衡量该产品的技术含金量。自主知识产权是一个上市公司发展和壮大的基础，是稳定利润来源的保证。

10、实地考察

考察公司的现状，公司的生产和销售情况，公司文化、公司管理层的能力，公司的规章制度、生产规模、生产效益、生产秩序，投资资金的实际执行情况，公司信息披露的准确情况和财务报表的真实性。